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集團概況
  龍礦集團前身為龍口礦務局,始建于1968年10月,1987年5月成立龍口礦務局,2003年3月改制為“龍口礦業集團有限公司”,原為山東省國資委直管的23家大型國有企業之一,2011年4月成為山東能源集團旗下的六家公司之一。 龍礦集團具有十分優越的區域優勢。公司位于山東...    詳細>>
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內部審計實務指南第1號――建設項目內部審計(十八)
2019-09-16 09:04     (點擊: )

   ⑶檢查“在建工程—其他支出”科目累計發生額的真實性、合法性、合理性。主要包括以下內容:工程管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費等各項費用支出是否存在擴大開支范圍、提高開支標準以及將建設資金用于集資或提供贊助而列入其他支出的問題;是否存在以試生產為由,有意拖延不辦固定資產交付手續,從而增大負荷聯合試車費用的問題;是否存在截留負荷聯合試車期間發生的收入,不將其沖減試車費用的問題;試生產產品出售價格是否合理;是否存在將應由生產承擔的遞延費用列入本科目的問題;投資借款利息資本化計算的正確性,有無將應由生產承擔的財務費用列入本科目的問題;本科目累計發生額攤銷標準與攤銷比例是否適當、正確;是否設置了“在建工程其他支出備查薄”,登記按照建設項目概算內容購置的不需要安裝設備、現成房屋、無形資產以及發生的遞延費用等,登記內容是否完整、準確,有無弄虛作假、隨意擴大開支范圍及舞弊跡象。

    ㈢竣工決算的審計

   ⒈檢查所編制的竣工決算是否符合建設項目實施程序,有無將未經審批立項、可行性研究、初步設計等環節而自行建設的項目編制竣工工程決算的問題;

   ⒉檢查竣工決算編制方法的可靠性。有無造成交付使用的固定資產價值不實的問題;

   ⒊檢查有無將不具備竣工決算編制條件的建設項目提前或強行編制竣工決算的情況;

   ⒋檢查“竣工工程概況表”中的各項投資支出,并分別與設計概算數相比較,分析節約或超支情況;

   ⒌檢查“交付使用資產明細表”,將各項資產的實際支出與設計概算數進行比較,以確定各項資產的節約或超支數額;

   ⒍分析投資支出偏離設計概算的主要原因;

   ⒎檢查建設項目結余資金及剩余設備材料等物資的真實性和處置情況,包括:檢查建設項目“工程物資盤存表”,核實庫存設備、專用材料帳實是否相符;檢查建設項目現金結余的真實性;檢查應收、應付款項的真實性,關注是否按合同規定預留了承包商在工程質量保證期間的保證金。

   第四十三條  財務管理審計主要采用調查法、分析性復核法、抽查法等方法。

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